Avviklingsregnskap, forhåndsligning og FINALE Årsoppgjør

Dersom du ønsker å ha en sikkerhetskopi av klienten, starter du med å ta sikkerhetskopi nå.

Dersom du ønsker å ha mulighet til å åpne klienten i gammelt inntektsår, kan du enkelt lage deg en kopi av klienten på et annet klientnummer.

Dette gjør du ved å gå inn i klientoversikten (meny Firma >Åpne klient). Her merker du klienten og bruker verktøyknappen Renummerere klient. Kryss av for Lag kopi og skriv inn et nytt ubrukt klientnummer. Du har nå en identisk kopi av klienten, slik at du kan beholde en versjon av klienten i gammelt inntektsår.

Dersom ikke den identiske kopien synes i klientoversikten din med en gang, kan du oppdatere klientoversikten slik at den kommer frem. Oppdatering er knapp nr 3 i knapperaden din, den med 2 grønne piler.

Du kan nå om ønskelig åpne FINALE Årsoppgjør i 2 forskjellige vinduer (starte programmet 2 ganger) og se på fjorårets klient og årets klient hver for seg.

Du åpner klienten i nytt regnskapsår med menypunktet Firma >Åpne i nytt år. Du får opp en dialogboks der du bekrefter at klienten skal overføres til neste regnskapsår.

Du er nå klar til å arbeide med klienten i neste regnskapsår.

Nå kan du lese inn saldotall i neste regnskapsår og forøvrig gjøre det som skal til for innsendelse av ligningsoppgaver til forhåndsligning.

Øverst på RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper mv er det et felt for avkryssing om at det kreves forhåndsligning. Kryss av dette.

Det er videre et felt for å angi inntektsår. Fyll inn korrekt inntektsår som forhåndsligningen gjelder for.

Ved underskudd i avviklingsåret (eller årets før avviklingsåret), kan underskuddet tilbakeføres mot overskudd i foregående og eventuelt det nest foregående året. Det fremsettes krav om dette ved innlevering av ligningsoppgaver for avviklingsåret.

Skatteeffekten av refundert skatt fra tidligere år registreres Debet konto med STD 1570 Andre fordringer og Kredit STD 8300 eller 8309 Skattekostnad.

For at fremført underskudd ikke skal påvirke balansen som utsatt skattefordel, fjerner man avkryssingen "Bokfør netto utsatt skattefordel" i funksjon for skatteberegning skillekort Utsatt skatt.

Det skal ved avvikling av foretaket ikke finnes andre midlertidige forskjeller enn underskudd i post 130 som enten ikke er dekket av årets overskudd eller som er dekket av krav om tilbakeføring mot foregående elller nest foregående års overskudd.

Andre midlertidige forskjeller avvikles ved at man avskriver restverdier fullt ut eller inntektsfører rest ikke inntektsførte gevinster som skal til fradrag eller beskatning ved avviklingen.

Alle skjemaer har faste årstall og datoer som du ikke kan rette på internt i programmet. Du må derfor være oppmerksom på at fjorårstallene f.eks. viser 31.12. i foregående inntektsår selv om dette er tallene for 31.12.2 i år. Videre vil årets tall også vises med dato fra foregående år. 

Alle skjemaer inneholder overskrift med fjorårets årstall i skjemaets overskrifter.

Ved innsendelse på papir kan du rette datoer med penn, men det skal ikke være nødvendig, se over om RF-1028 Selvangivelse for AS mv.

RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper mv sammen med de øvrige ligningsoppgavene kan sendes inn elektronisk via Altinn-portalen.

Det er viktig at det er gjort utfylling av årstall for forhåndsligning og at det er krysset av for forhåndsligning, se pkt. 5.

RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper mv og de øvrige ligningsoppgavene kan også sendes inn på papir når det kreves forhåndsligning.

Dersom man ønsker å sende avviklingsregnskap inn til ligningsmyndighetene i perioden 1. desember i inntektsåret frem til 15. februar i året etter inntektsåret er det viktig å bruke riktig programversjon.

FINALE Årsoppgjør versjon 28 for inntektsåret 2015 blir gitt ut ca 10. desember 2015. De skjemaversjonene som finnes i versjonen for inntektsåret 2015 støttes ikke i Altinn før ca 15. februar 2016. Dersom man ønsker å levere avviklingsregnskapet til ligningsmyndighetene for forhåndsligning, har man følgende valg i denne perioden:

1. Utarbeide avviklingsregnskapet for 2015 i FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014. Da vil ligningsoppgavene vise årstall ett år før, slik som beskrevet ovenfor, men ligningsoppgavene kan sendes inn elektronisk via Altinn-portalen.
2. Utarbeide ligningsoppgavene for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 28 for 2015. Da vil ligningsoppgavene vise riktige årstall, men elektronisk innsendelse av ligningsoppgavene via Altinn kan ikke foretas før 15. februar 2016, eventuelt kan ligningsoppgavene skrives ut på papir og sendes til skattekontoret med post før denne datoen.

Det samme vil også gjelde i senere inntektsår med mindre Skatteetaten endrer dato for åpning av mottak av årets ligningsoppgaver via Altinn.