Forskjellsskjemapostene for kundefordringer og andre fordringer, og
sammenhengen mot RF-1167 Næringsoppgave 2 er en gjenganger på vår
brukerstøttetelefon.
Her følger en
oppsummering av hvordan man sikrer seg korrekt behandling av disse postene i
FINALE Årsoppgjør.
Normale brukerfeil på disse
forskjellsskjemapostene:
-
Manglende avkrysning i
feltene RM=Sk.m.ifjor og RM=Sk.m.iår for konti henvist til en av
forskjellsskjemapostene Kundefordringer eller Andre fordringer (unntatt for
kontiene med STD-konto lik 1580 eller 1585).
-
Det er krysset av for at
RM=Sk.m.ifjor og RM=Sk.m.iår for konti med STD-konto 1580 eller 1585.
-
Det er registrert
skattemessig verdi på konto med STD-konto 1585 Avsetning tap på andre
fordringer. Denne kontoen skal normalt alltid ha 0,- (null) i feltene
Sk.m.31.12.ifjor og Sk.m.31.12.iår.
-
Fjorårets skattemessige
avsetning til tap på andre fordringer er enten ikke registrert eller
brukeren kommer ikke til for å registrere verdien. Verdiene registreres i
feltet Sk.m.31.12.ifjor på avsetningskontoen som har STD-konto 1580.
-
Avsetning tap på
kundefordringer er ikke gitt STD-konto lik 1580.
-
Avsetning tap på andre
fordringer er ikke gitt STD-konto 1585.
-
Det er foretatt
nedskrivning for påregnelig tap på en fordringskonto ved at selve
fordringskontoen er redusert, og skattemessig verdi er registrert med
et
høyere beløp i et av eller begge feltene Sk.m.31.12.ifjor og Sk.m.31.12.iår.
For å få korrekt skattemessig behandling av en slik avsetning, så lenge det
ikke er foretatt en endelig tapsførsel for dette som tilfredsstiller
skattereglene, skal alltid fordringskontoen være oppført til pålydende, mens
selve avsetningen til tap plasseres på en egen konto som gis STD-konto
1585.
Følgende regler
gjelder for konti med forskjellsskjemahenvisninger til KUNDEFORDRINGER og ANDRE
FORDRINGER:
-
Alle konti med henvisning
til forskjellsskjemaposten Kundefordringer unntatt konto med STD-konto 1580
SKAL alltid ha avkrysning i feltene RM=Sk.m.ifjor
og RM=Sk.m.iår.
-
Alle konti med henvisning
til forskjellsskjemaposten Andre fordrinnger unntatt konto med STD-konto 1585
SKAL alltid ha avkrysning i feltene RM=Sk.m.ifjor og RM=Sk.m.iår.
-
Konti med STD-konto 1580
eller 1585 skal IKKE ha avkryssing i feltene RM=Sk.m.ifjor og
RM=Sk.m.iår.
Forskjellsskjemapostene har følgende kilde til
verdier:
-
Regnskapsmessige verdier i
fjor:
Saldo på konti med henvisning til forskjellsskjemaposten i feltet
Utg.saldo i fjor
-
Regnskapsmessige verdier i
år:
Saldo på konti med henvisning til forskjellsskjemaposten i feltet
Utg.saldo i år
-
Skattemessige verdier i
fjor:
Skattemessige verdier på konti med henvisning til
forskjellsskjemaposten i feltet Sk.m.31.12.ifjor
-
Skattemessige verdier i
år:
Skattemessige verdier på konti med henvisning til
forskjellsskjemaposten i feltet
Sk.m.31.12.iår
