Om beregning av pensjonsfradrag i FINALE Skatt

Pensjonsfradraget begrenses til utlignet inntektsskatt på alminnelig inntekt (28%) og trygdeavgift, jfr. Skattelovens § 16-1.

Pensjonsfradraget utgjør i 2011 kr 28.150 for skattytere som har pensjonsinntekt.

Dersom man både har lavere pensjonsgrad enn 100 % og har mottatt pensjon kun i deler av inntektsåret, blir reduksjonen gjort ved at beløpsgrensene multipliseres med pensjonsgraden og reduseres deretter med 1/12-del for hver måned man ikke mottar pensjon.

Dersom man har pensjonsgrad på 75 % i 9 måneder, blir andelen av beløpsgrensene beregnet slik:

100 % x 75/100 x 9 / 12 = 56,25 %

I FINALE Skatt blir både pensjonsgrad og antall måneder med pensjon lest inn fra forhåndsutfylt selvangivelse.

I menyen Andre opplysninger kan man se hvilken pensjonsgrad som er lest inn, samt registrere endringer om nødvendig.

Det gis pensjonsfradrag dersom man har en eller flere av følgende inntektstyper, jfr Sktl § 16-1 (1):

• Post 2.2.1 Pensjoner fra folketrygden, LTO-kode 217 Alderspensjon
• Post 2.2.2 Pensjoner fra andre enn folketrygden, LTO-kode 227 / 227-A Avtalefestet pensjon
• Post 2.2.3 Pensjoner utland EØS-stat

Dersom man mottar pensjon fra annen EØS-stat, gis det også rett til pensjonsfradrag. Slik pensjon fremkommer ikke på forhåndsutfylt selvangivelse, og registreres derfor i FINALE Skatt i Pensjoner i arbeidsforhold - Pensjoner livrente utland (2.2.3 og 2.2.5)  hvor man velger postgruppe 2.2.3 Pensjon utland EØS-stat.

Her registreres både type pensjon, land, pensjonsgrad og fra-til dato.

Av hensyn til skatteberegning i FINALE Skatt er det viktig at man også går inn i menyen Personopplysninger - Andre opplysninger og registrerer gjennomsnittlig vektet pensjonsgrad samt antall måneder med pensjon.

Skattefradraget fastsettes ikke med høyere beløp enn summen av utlignede inntektsskatter og trygdeavgift. Dette gjør at man f.eks. med store fradrag ikke vil få full utnyttelse av skattefradraget i pensjonsinntekt.

For ektefeller kan man påvirke begrensning av skattefradraget til betalt skatt ved at man øker betalt skatt hos den av ektefellene som har fått begrenset pensjonsfradraget til innbetalt skatt..

Dette gjør man ved at man overfører frie inntekter fra ektefellen og/eller frie fradrag til ektefellen, slik at man dermed får flyttet skatt fra ektefellen, som dermed gir høyere skattefradrag i pensjonsinntekt, og lavere samlet skatt for ektefellene.

FINALE Skatt gir en tydelig beskjed i rapporten Detaljert skatteberegning i de tilfeller der skattyter er gift og skattefradraget i pensjonsinntekten er blitt redusert på grunn av at skattefradraget overstiger samlet skatt.

Rapporten Detaljert skatteberegning inneholder en oversikt over hvilke frie inntekter og frie fradrag som kan overføres mellom ektefellene. For den totale oversikten må man se på rapporten for begge ektefellene.

Husk at du kan klikke direkte på tekst eller beløp for en inntekts- eller fradragspost for å komme til registreringsbildet for posten, f.eks. klikke på 3.3.1/4.8.1 Renter og gjeld for å åpne registreringsbildet der du kan endre beløp.

I menyenPersonopplysninger - Andre opplysninger er det avkryssing for Frivillig medlem av norsk folketrygd. 

Dersom det er avkrysset for frivillig medlem i norsk folketrygd, vil FINALE Skatt ikke beregne skattefradrag i pensjonsinntekt.