Utligning eller ikke av utsatt skattefordel mot utsatt skatt

FINALE Årsoppgjør:

Dersom selskapet har både skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller, kan det oppstå forskjellige løsninger mht utligning eller ikke utligning av skattereduserende utsatt skattefordel mot skatteøkende utsatt skattefordel:

*1. Nettoføring i balansen og nettoføring i note til regnskapet:

Dette skjer automatisk dersom ingen av de 3 etterfølgende metodene velges.

*2. Nettoføring i balansen, men bruttoføring i note til regnskapet:

I menyen Avslutning > Skatteberegning > skillekort Utsatt skatt registreres verdien for skattereduserende midlertidige forskjeller som ikke skal utlignes, med totalbeløp i år og i fjor.

*3. Bruttoføring i balansen og bruttoføring i note til regnskapet:

I menyen Avslutning > Skatteberegning > skillekort Utsatt skatt registreres verdien for skattereduserende midlertidige forskjeller som ikke skal utlignes, med totalbeløp i år og i fjor.

I tillegg skal det bokføres en manuell tilleggspostering av beløpet med Debet STD 1070 og Kredit STD 2120 med beløpet som skal flyttes mellom kontoene.

Dersom utsatt skattefordel er større enn utsatt skatt, blir transaksjonsbeløpet lik beløpet for utsatt skatt.

Dersom utsatt skatt er større enn utsatt skattefordel, blir transaksjonsbeløpet lik beløpet for utsatt skattefordel.

*4. Utsatt skattefordel er usikker mht utnyttelse, og man velger å ikke regnskapsføre beløpet:

I menyen Avslutning > Skatteberegning > skillekort Utsatt skatt registreres verdien for skattereduserende midlertidige forskjeller som ikke skal utlignes, med totalbeløp i år og i fjor.

I tillegg registreres beløpet i samme skjermbilde med beløp i feltet "Skatteøkende midlertidige forskjeller som ikke kan benyttes" med totalbeløp i år og i fjor.

*5. Dersom det er netto utsatt skattefordel, ønskes denne ikke å balanseføres (etter reglene for små foretak):

I menyen Avslutning > Skatteberegning > skillekort Utsatt skatt fjernes avkryssing for "Bokfør netto utsatt skattefordel".