RF-1224 Personinntekt - utfylling av de enkelte postene
FINALE Årsoppgjør versjon 19
1.1 Beløp overført fra . . .
Feltet overføres fra de felt i andre skjemaer som er angitt i teksten på skjemaet, RF-1175 Næringsoppgave 1 post 0402 kolonne E eller RF-1167 Næringsoppgave 2 post 0402 kolonne E for hver beregningsenhet for personinntekt.
Post 1.2 Fradrag for rentekostnader finansinstituasjoner mv
Renter et kan overstyres i menyen Avslutning > Spesifikasjon av ligningsdok. > Personinntekt Skillekort Næringsinntekt.
Rentekostnader hentes fra konto med følgende standardkontokoder:
8151 Renter av gjeld til kredittinstitusjoner
8154 Renter av kassekreditt
Dersom det er negativt skjermingsgrunnlag etter fradrag for gjeld til finansieringsforetak, blir det foretatt en begrensning i rentefradraget. Denne begrensnigen er omtalt i en egen artikkel, se lenke til artikkelen nedenfor.
Post 1.3 Kapitalinntekter (ikke renter) knyttet til kapitalobjekter og til realobjekter som ikke har virket i virksomheten
Dette feltet er oppdelt i 2 i meny for personinntekt, der den ene delen beregnes om kan overstyres, mens den andre delen registreres om det er behov for det.
Beregnet felt blir beregnes slik (konti angitt med standardkontokoder):
Uansett hvilke næringsoppgave som brukes
8061 Annen valutagevinst (agio)
8079 Annen finansinntekt ikke pers.innt.
I tillegg ved Næringsoppgave 1:
8000 Innt. på invest. i datterselsk.
8007 Gev/tap v/real. aksjer i datter
8008 Gev/tap v/real. andel i datter
8017 Gev/tap v/real. aksjer konsern
8018 Gev/tap v/real. andeler konsern
8020 Innt. på invest. i tilkn. selsk
8027 Gev/tap v/real. aksjer tilkn.s.
8028 Gev/tap v/real. andel. tilkn.s
8075 Andel oversk. delt.lign. selsk.
8077 Gevinst v/real. andre aksjer
8078 Gevinst v/real. andre andeler
8091 Sk.pliktig konsernbidr. Finans
8092 Sk.fritt konsernbidr. Finans
I tillegg ved Næringsoppgave 2:
Post 0700 Skattemessig gevinst ved aksjesalg
Post 0730 skattemessig overskudd fra DLS
Post 0750 skattemessig gevinst av andel i DLS
Post 1.4 Reduksjonsbeløp ved leid eiendom mot innskudd
Beløpet registreres i meny for personinntekt.
Post 1.5 Kapitalkostnader (ikke renter) knyttet til kapitalobjekter og til realobjekter som ikke har virket i virksomheten
Dette feltet er oppdelt i 2 i meny for personinntekt, der den ene delen beregnes om kan overstyres, mens den andre delen registreres om det er behov for det.
Beregnet felt blir beregnes slik (konti angitt med standardkontokoder):
Uansett hvilke næringsoppgave som brukes
8161 Annet valutatap (disagio)
8179 Annen finanskostn. ikke pers.innt.. NY
I tillegg ved Næringsoppgave 1:
8175 Andel undersk. delt.lign. selsk
8177 Tap v/real. av aksjer
8178 Tap v/real. av andeler
I tillegg ved Næringsoppgave 2:
Post 0850 Tap ved aksjesalg
Post 0880 skattemessig underskudd fra DLS
Post 0900 skattemessig tap av andel i DLS
Post 1.8 Skjermingsfradrag
Ved positivt skjermingsgrunnlag blir skjermingsgrunnlaget overført fra side 2 til venstre felt.
Skjermingsrenten hentes fra firmaopplysninger. Rentesatsen kan overstyres innenfor hele prosentenheter. Skjermingsrenten kan overstyres på skillekortet "Skjermingsgrunnlag".
Post 1.9. Sum personinntekt
Beregning av og summering av skjemapostene iht de fortegn som fremkommer på skjemaet.
Post 1.10 Ektefellefordelt personinntekt
Dersom det i eierregisteret er angitt at ektefellefordeling skal foretas, vil dette fremkomme i denne posten iht registrert andel av positiv eller andel av negativ personinntekt.
Fordelingen foretas direkte i den automatiske skjemautfyllingen og kan ikke beløpsmessig overstyres, men beregnes ut fra angitte prosentandeler som kan endres fritt.
Post 1.11 Lønnsfradrag
Lønnsfradraget beregnes etter følgende formler:
Lønnsutgiftene ekskl. arbeidsgiveravgift som inngår i grunnlaget:
Årets lønnskostnader AGA-pliktig
(standardkontokode 5000 t.o.m. 5210 + 5212 t.o.m. 5280 + 7103.)+ Fjorårets avsetninger (standardkontokode 2931, 2940, 2941, 2945 og 2981)
- Årets avsetninger (standardkontokode 2931, 2940, 2941, 2945 og 2981)
= Betalbar lønnsutgift i året
Andre lønnskostnader som ikke inngår i grunnlaget er:
Årets lønnskostnader AGA-pliktig (standardkontokode 5330, 5331, 5335, 5425 og 5942).
Arbeidsgiveravgift:
Årets kostnadsføring (konto med standardkontokode 5400 + 5405)
+ Fjorårets avsetning for påløpt arbeidsgiveravgift (standardkontokode 2780-2789)
- Årets avsetning for påløpt arbeidsgiveravgift (standardkontokode 2780-2789)
= Betalbar arbeidsgiveravgift i året
Arbeidsgiveravgiften fordeles forholdsmessig mellom lønnskostnader som inngår i grunnlaget og lønnskostnader som ikke inngår i grunnlaget for lønnsfradrag.
Post 1.18 Negativ personinntekt fra tidligere år
Hentes fra registrert verdi i eierregisterets funskjno for skjemainformasjon skillekort personinntekt. Verdien overføres automatisk fra ett år til neste i tilfeller der det i forrige år ble beregnet negativ personinntekt.
Post 1.19 Samordning med arbeidsgodtgjørelse i ANS mv
Verdien registreres i eierregisterets funksjon for skjemainformasjon skillekort personinntekt.
Post 1.22 Personinntekt
Her er beregnet personinntekt. Positivt beløp fordeles i post 1.23 og 1.24, mens negativt beløp skal medtas som fremført negativ personinntekt neste år.
Post 1.23 Personinntekt primærnæring
Dersom beregningsenheten for personinntekt er angitt med mellomsats, overføres positivt beløp fra post 1.22 til denne posten.
Post 1.24 Personinntekt annen næring
Dersom beregningsenheten for personinntekt er angitt med høy sats, overføres positivt beløp fra post 1.22 til denne posten.
Post 2.1 Saldogruppe A-I og skattemessig lineære avskrivninger
Mulige verdsettelsesmetoder fylles ut med de valg som er gjort i menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt på skillekort Skjermingsgrunnlag.
R - Regnskapsmessig verdi
S - Skattemessig verdi
Ved valg av verditype R – Regnskapsmessig verdi, hentes tallene fra driftsmiddelarkivet med bokførte verdier 1.1. og 31.12. for driftsmidler knyttet til de enkelte saldogruppene.
Ved valg av verditype S – Skattemessig verdi, hentes tallene fra de enkelte saldogruppene (hentes kun fra saldoskjemaer opprettet automatisk via driftsmiddelarkivet, og ikke fra saldoskjemaer opprettet via Nytt skjema – knappen i ligningsskjemaene.
Ved valg av andre verdityper, må verdiene registreres som overstyrte verdier i menyen Avslutning > Spesifikasjon av ligningsdok. > Personinntekt Skillekort skjermingsgrunnlag.
Post 2.1 Lineæravskrevne driftsmidler
Mulige verdsettelsesmetoder:.
R - Regnskapsmessig verdi
S - Skattemessig verdi
Dersom metode er R eller S med RF-1175 Næringsoppgave 1, hentes regnskapsmessig verdi fra RF-1175 Næringsoppgave 1 post 1295 Lineæravskrevne driftsmidler.
Dersom metode er R eller S med RF-1167 Næringsoppgave 2, hentes verdi fra driftsmiddelkartotekets driftsmidler med angivelse skattemessig lineæravskrivning.
Post 2.2 Ikke avskrivbare driftsmidler
Mulige verdsettelsesmetoder:.
R - Regnskapsmessig verdi
S - Skattemessig verdi
H - Historisk kostpris
L - Ligningsverdi
For metode H eller L må data registreres.
Dersom metode er R eller S med RF-1175 Næringsoppgave 1, hentes regnskapsmessig verdi fra RF-1175 Næringsoppgave 1 post 1140, 1150 og 1290.
Dersom metode er R eller S med RF-1167 Næringsoppgave 2, hentes enten regnskapsmessig eller skattemessig verdi for konti lenket mot næringsoppgavens poster 1140 og 1150.
Post 2.3 Andre ervervede immaterielle rettigheter
Mulige verdsettelsesmetoder:.
R - Regnskapsmessig verdi
S - Skattemessig verdi
H - Historisk kostpris
L - Ligningsverdi
For metode H eller L må data registreres.
Dersom metode er R eller S med RF-1175 Næringsoppgave 1, hentes regnskapsmessig verdi fra konti med standardkontokodene 1020 til 1065.
Dersom metode er R med RF-1167 Næringsoppgave 2, hentes regnskapsmessig verdi fra konti med standardkontokodene 1020 til 1065. Ved metode S hentes skattemessig verdi fra konti lenket mot næringsoppgave post 1020, som i praksis er de samme kontiene.
Post 2.4 Aktiverte forsknings- og utviklingskostnader
Mulige verdsettelsesmetoder:.
R - Regnskapsmessig verdi
S - Skattemessig verdi
H - Historisk kostpris
L - Ligningsverdi
For metode H eller L må data registreres.
Dersom metode er R eller S med RF-1175 Næringsoppgave 1, hentes regnskapsmessig verdi fra standardkontokodene 1000-1009.
Dersom metode er R med RF-1167 Næringsoppgave 2, hentes regnskapsmessig verdi fra konti med standardkontokodene 1000-1009. Ved metode S hentes skattemessig verdi fra de samme kontiene.
Post 2.5 Varer inkl buskap/varer under tilvirkning
Mulige verdsettelsesmetoder:.
R - Regnskapsmessig verdi
S - Skattemessig verdi
Dersom metode er R eller S med RF-1175 Næringsoppgave 1, hentes regnskapsmessig verdi fra standardkontokodene 1400-1499.
Dersom metode er R med RF-1167 Næringsoppgave 2, hentes regnskapsmessig verdi fra konti med standardkontokodene 1400-1499. Ved metode S hentes skattemessig verdi fra de samme kontiene.
Post 2.6 Kundefordringer
Mulige verdsettelsesmetoder:.
R - Regnskapsmessig verdi
S - Skattemessig verdi
Dersom metode er R eller S med RF-1175 Næringsoppgave 1, hentes regnskapsmessig verdi fra konti lenket mot næringsoppgavens post 1500 eller 1530.
Dersom metode er R med RF-1167 Næringsoppgave 2, hentes regnskapsmessig verdi fra konti konti lenket mot næringsoppgavens post 1500 eller 1530. Ved metode S hentes skattemessig verdi fra de samme kontiene.
Post 2.7 Leverandørgjeld / forskudd fra kunder
Metode-feltet har ikke betydning for posten.
Leverandører / forskudd fra kunder hentes fra standardkontokodene
2400 Leverandørgjeld
2460 Leverandørgjeld konsern
2910 Forskudd fra kunder.
Post 2.8 Sum av inngående og utgående verdier
Posten summerer postene 2.1 til 2.6 og trekker fra post 2.7.
Post 2.10 Foretaksgjeld til finansinstitusjoner mv
RF-1175 Næringsoppgave 1:
Post 2220 Gjeld til kredittinstitusjoner.
Post 2275 Lansiktige lån i utl. valuta.
Post 2380 Kassekreditt.
RF-1167 Næringsoppgave 2:
Post 2220 Langs. gjeld til kredittinstitusjoner.
Post 2380 Korts. gjeld til kredittinstitusjoner.
Renter og gjeld til kredittinstitusjoner mv i RF-1224 Personinntektsskjema
RF-1224 Personinntektsskjema hos Skatteetaten