Bokføring av delingsskatt (refusjonsskatt) i aksjeselskaper (FINALE Årsoppgjør)

Her finner du informasjon om hvordan FINALE Årsoppgjør behandler avsetning til delingsskatt / refusjonsskatt i aksjeselskaper.

Her er en veiledning i hvordan du kan rette feil i beregnet refusjonsskatteavsetning.

• Dersom ÅRETS refusjonsskattekostnad er feil, kan dette skyldes følgende:
  1. Du har ikke registrert lønn neste år på aksjonæren. Gå inn i aksjonærdatabasen, velg aksjonæren og ta frem personinntekst-registreringsbildet for aksjonæren. Her registrerer du inn lønn neste år.
  2. Dersom avsetningen fortsatt er feil, kontrollerer du fødselsdatoen på aksjonæren. Satsen for trygdeavgift styres av fødselsdato, og dersom årstallet er feil, kan aksjonæren bli feiloppfattet som over/under 18 år eller over/under 70 år. Vær oppmerksom på at fødselsdato må skrives uten århundre, slik at f.eks. 31.12.1939 skrives 311239.
  3. Kontroller hvorvidt avkryssing for Finnmarksfradrag på aksjonæren er korrekt. Sats for toppskattesats for normalsats eller sats for Nord-Troms og Finnmark styres av denne avkryssingen.
• Dersom du ikke ønsker å anvende den automatisk beregnede avsetningen i FINALE Årsoppgjør, kan årets avsetning til refusjonsskatt overstyres. Dette gjør du i menyen Avslutning > Skatteberegning på skillekortet Skattekostnad. Her krysser du av for at du ønsker å overstyre avsetnhing til refusjonsskatt og registrerer det overstyrte beløpet.

Avsetningen avstemmes, og differanse mellom beregnet avsetning og bokført avsetning bokføres slik (automatiske posteringer i FINALE Årsoppgjør):

• FINALE Årsoppgjør foretar en kontroll av saldo på konto med standardkontokode 2530. Beregnet saldo på konto 2530 beregnes slik av FINALE Årsoppgjør:

Årets avsetning til refusjonsskatt

+ fjorårets avsetning (saldo på konto med standardkontokode 8310 i fjor)

• Differanse mellom beregnet saldo og faktisk saldo på konto 2530 blir automatisk bokført på konto 2530 til debet eller kredit slik at saldo blir i samsvar med beregnet saldo. Differansen blir motpostert konto med standardkontokode 8315.
• Det hjelper ikke å foreta en manuell tilleggspostering mot konto med standardkontokode 2530, fordi denne tilleggsposteringen vil påvirke differanse mellom beregnet saldo og faktisk saldo på kontoen. Den automatiske korreksjonsposteringen vil bli endret til også å omfatte

Det vanlige problemet her, er at fjorårets avsetning ikke er korrekt (saldo på konto med standardkontokode  8310 på fjoråret er ikke korrekt).

Dette retter du enkelt opp ved at du gjør følgende:

• Saldo på konto med standardkontokode 8310 i kontoplanens kolonne utgående saldo i fjor korrigerer du, slik at denne stemmer med størrelsen på fjorårets avsetning som du ønsker å videreføre til neste regnskapsår.
• Differansen mellom opprinnelig saldo på konto 8310 i fjor og den korrigerte saldoen legger du inn som endring av saldo på konto med standardkontokode 8315.

Her er en visuell fremstilling av hvordan du foretar denne endringen:

Avsetning til delingsskatt/refusjonsskatt kan illustreres slik for å vise hvordan avsetningen blir beregnet år for år:

Se også: