Bokføring av utsatt skatt og skattefordel i aksjeselskaper og andre selskaper som er egne skattesubjekter (FINALE Årsoppgjør)
Korrekt funksjonalitet avhenger av at utsatt skatt er behandlet korrekt.
Her finner du informasjon om hvordan FINALE Årsoppgjør behandler avsetning til utsatt skatt og utsatt skattefordel i aksjeselskaper.
|
Her er en oversikt over hvordan utsatt skatt blir bokført i FINALE Årsoppgjør, og hvilke automatiske posteringer som programmet genererer:
Nødvendige konti (angitt med FINALE Standardkontokoder):
- 1070 Utsatt skattefordel
- 2120 Utsatt skatt
- 8320 Endring i utsatt skatt
- 8330 Endring i utsatt skattefordel
Kontroller derfor at du har de nødvendige resultat- og balansekonti for utsatt skatt / skattefordel.
Tilbakeføring av fjorårets avsetning av utsatt skattefordel:
Ut fra fjorårets saldo på konto 1070 Utsatt skattefordel blir det generert en automatisk postering av endring i utsatt skattefordel slik:
- Kredit 1070 Utsatt skattefordel
- Debet 8330 Utsatt skatt
Det er viktig at årets råbalanse fra regnskapssystemet på konto 1070 Utsatt skattefordel samsvarer med fjorårets saldo, i og med at fjorårets saldo danner grunnlag for bokføring av tilbakeføring av fjorårsavsetningen.
Tilbakeføring av fjorårets avsetning av utsatt skatt:
Ut fra fjorårets saldo på konto 2120att skatt bir det generert en automatisk postering av endring i utsatt skattefordel slik:
- Debet 2120 Utsatt skatt
- Kredit 8320 Endring i utsatt skatt
Det er viktig at årets råbalanse fra regnskapssystemet på konto 2120 Utsatt skatt samsvarer med fjorårets saldo, i og med at fjorårets saldo danner grunnlag for bokføring av tilbakeføring av fjorårsavsetningen.
Avsetning av utsatt skattefordel ved regnskapsårets slutt:
Årets utgående utsatte skattefordel blir automatisk postert slik:
- Debet 1070 Utsatt skattefordel
- Kredit 8330 Utsatt skatt
Det foretas kun en avsetning av NETTO utsatt skattefordel, slik at hvis det er både utsatt skatt og utsatt skattefordel i menyen Avslutning > Skatteberegning skillekort Utsatt skatt vil det kun bli foretatt en automatisk bokføring av utsatt skattefordel dersom utsatt skattefordel er større enn utsatt skatt, og da med nettobeløpet utsatt skattefordel minus utsatt skatt.
Dersom det i menyen Avslutning > Skatteberegning skillekort Utsatt skatt ikke er krysset av for Bokfør netto utsatt skattefordel vil det ikke bli foretatt bokførsel av netto utsatt skattefordel, og denne vil da vise kr 0,00 som utgående saldo.
Avsetning av utsatt skatt ved regnskapsårets slutt:
Årets utgående utsatte skatt blir automatisk postert slik:
- Kredit 2120 Utsatt skatt
- Debet 8320 Endring i utsatt skatt
Det foretas kun en avsetning av NETTO utsatt skatt, slik at hvis det er både utsatt skatt og utsatt skattefordel i menyen Avslutning > Skatteberegning skillekort Utsatt skatt vil det kun bli foretatt en automatisk bokføring av utsatt skatte dersom utsatt skatt er større enn utsatt skattefordel, og da med nettobeløpet utsatt skatt minus utsatt skattefordel.
Se også:
Bokføring av refusjonsskatt