Bokføring av utsatt skatt og skattefordel i aksjeselskaper og andre selskaper som er egne skattesubjekter (FINALE Årsoppgjør)
Korrekt funksjonalitet avhenger av at utsatt skatt er behandlet korrekt.
Her finner du informasjon om hvordan FINALE Årsoppgjør behandler avsetning til utsatt skatt og utsatt skattefordel i aksjeselskaper.
|
Dersom du skal trekke ut deler av grunnlaget for utsatt skatt eller utsatt skattefordel før det blir foretatt beregning av utsatt skatt eller utsatt skattefordel, finner du fremgangsmåten beskrevet i dette dokumentet.
Eksempel 1, reduksjon av grunnlag for utsatt skatt:
Utsatt skatt grunnlag utgjør kr 1.334.004,-, men av dette skal kr 400.000,- ikke medtas i grunnlag for beregning av utsatt skatt, slik at grunnlag for utsatt skatt utgjør kr 934.004,-, noe som gir utsatt skatt på kr 261.521.,-.
Dette løser du i menyen Avslutning > Skatteberegning skillekort Utsatt skatt. Her foretar du følgende registrering i feltet Korreksjon av grunnlag utsatt skatt (rød pil) med kr 400.000 med NEGATIVT fortegn. Dette medfører at beløpet blir automatisk beregnet i feltet Korreksjon av grunnlag utsatt skattefordel (blå pil):
Eksempel 2, reduksjon av grunnlag for utsatt skattefordel:
Utsatt skattefordel grunnlag utgjør kr 1.524.000,-, men utsatt skattefordel skal reduseres med kr 400.000 til kr 1.124.000,-, slik at tsatt skattefordel utgjør kr 314.720,-.
Dette løser du i menyen Avslutning > Skatteberegning skillekort Utsatt skatt. Her foretar du følgende registrering i feltet Korreksjon av grunnlag utsatt skattefordel (rød pil) med kr 400.000 med positivt fortegn:
Eksempel 3, økning av grunnlag for utsatt skatt fordi en skattefordel ikke kan anvendes:
Utsatt skatt grunnlag utgjør kr 1.334.008,-, men av dette gjelder kr 400.000,- en skattefordel som selskapet sannsynligvis ikke kan nyttiggjøre seg. Denne skattefordelen skal derfor ikke gå til fradrag i utsatt skatt grunnlag, og det skal heller ikke beregnes utsatt skattefordel av beløpet. Grunnlag for utsatt skatt utgjør dermed kr 1.734.008,-.
Dette løser du i menyen Avslutning > Skatteberegning skillekort Utsatt skatt. Her foretar du følgende registrering i feltet Korreksjon av grunnlag utsatt skatt (rød pil nr 1) med kr 400.000 med positivt fortegn. Dette medfører at beløpet blir automatisk beregnet i feltet Korreksjon av grunnlag utsatt skattefordel (rød pil nr 2):
Se også:
Bokføring av refusjonsskatt